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重庆交通大学往来款项管理办法

2015年09月18日    浏览:[]次

重庆交通大学往来款项管理办法  

第一章 总 则

第一条 为了真实、准确、全面、及时反映学校财务收支和资产负债情况,提高资金使用效益,减少资金占用,加强学校往来款项的管理,规范往来款项的使用、清理、结算等行为,根据财政部和教育部联合印发的《高等学校财务制度》、《高等学校会计制度》以及学校有关规定,制定本办法。

第二条 本办法所指往来款项包括:借入款项、借出款项、应收及预付款项、往来借款(各类转账借款及公务卡支付范畴之外的零星现金借款)、应付及暂收款项等。对应会计科目主要指“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“其他应收款”、“短期借款”、“应付票据”、“应付账款”、“预收账款”、“其他应付款”“长期借款”、“长期应付款”、“代管账款”等。

 

 

第二章借入款项管理  

第三条 借入款项是指学校向银行贷款和向校外法人单位借款。

第四条 借入款项应遵循使用效益原则。

第五条 借入款项应充分考虑学校偿债能力,由财务处按相关借款程序办理,并签定借款合同。

第六条 财务部门相关责任人应逐笔登记借入款明细帐,根据借款合同约定及时结算应付利息,提前清理还款期限,及时办理还款或续贷手续。

 

 

第三章 借出款项管理

第七条 借出款项是指学校借给实行独立核算的附属单位的周转金。

第八条 借出款项管理应遵循有偿使用和效益原则。

第九条 借款单位必须具备信用好、效益好、有偿债能力等条件,严格按规定程序办理借出款项,并签定借款合同。

第十条 学校组织相关职能部门对借款单位定期进行效益考核,借款单位要及时交纳资金占用费和归还到期借款。

 

 

第四章应收及预付款项管理

第十一条 应收及预付款项是指学校应收未收、暂时垫付或预付给有关单位或个人而形成的一种停留在结算过程中的资金。其中:应收款项包括应当收取但尚未收到的学杂费、各种赔款、经营收入及尚未归还的其他款项等;预付款项包括垫付的职工差旅费借款、培训费借款、未参加医保人员医疗费借款、工程维修及设备购置借款,以及暂付给上级单位或所属单位的不纳入“借入款”和“借出款”结算范围的各种款项。

第十二条 应收及预付款项管理原则。

(一)借款对象控制原则。非本校教职员工不得借款。

(二)预算控制原则。不支付无预算和超预算以及无资金来源的预付款。

(三)公事借用原则。所有借款必须按程序办理审批手续,并且只能用于因公差旅费和与教学、科研、行政等开支有关的事项,严禁挪作他用。

(四)即结即清原则。严格按一事一借,严禁一借多用,长期挂账,避免债权关系混乱,坚持前账不清,后账不借。

(五)定期清理原则。严格控制应收款项的收回时间,设置应收款项账龄分析表,及时催收。对于3年以上的应收款项,应查明原因,避免造成坏账损失;对于确定无法收回的款项,在查明原因、分清责任、报主管校领导批准后,按规定程序作相应处理。

(六)实行目标管理责任制的单位发生的借款,纳入当年的年度目标责任考核。

第十三条 应收及预付款项报账结算期限。

(一)差旅费借款:借款人返校后15天内办完报销结算手续。

(二)购物借款:本地购物必须自购物发票开出日起15天内办完报销结算手续,异地购物必须在发票开出日起30天内办完报销结算手续。

(三)预付工程款:按合同规定,在工程决算前按工程进度冲回。

(四)培训费借款:按人事处签发的培训协议,借款人完成培训取得相应证书返校后15日内办完报销结算手续。

(五)公费医疗借款:我校教职工发生的住院费借款必须在办理出院手续后30天内办完报销结算手续。因特殊原因发生的学生住院借款,须在出院后30天内办完还款手续。

(六)周转金借款:如车队司机借款,每年公历12月20日前要办完还款手续,确因工作需要,来年初再办理借款手续。

(七)其他借款:在付款后15天内办完报账结算手续。

(八)以上时间如遇节假日顺延。

第十四条 学校个人往来借款统一实行公务卡结算制度,原则上不办理现金借款。

第十五条 责任追究及处罚。

(一)各经费使用单位负责人或经费项目负责人,对本单位或本项目经费预付款的使用、报账和归还负责,其结果纳入学校年度考核目标,并与来年经费预算挂钩。

(二)借款人不按期结清所借款项,从超期之日起,财务部门发出催款通知10天后,借款人仍不办理结算手续的,财务处从次月起扣发借款人工资,直至所扣工资能抵冲借款为止。

(三)借款单位不按期结清所借款项,从超期之日起,按同期银行借款基准利率向借款单位收取资金占用费。如果借款单位有待结算的款项,财务处可先收回借款,再支付余款。

(四)借款人员离退休或调离本单位时,必须到财务部门结清所有借款后方可办理其他相关手续。

(五)对严重违反借款规定,并给学校造成损失的将追究直接责任人的责任,并按照有关规定追究相关领导的责任。

 

 

第五章 应付及暂收款项管理

第十六条 应付及暂收款项是指学校在日常结算过程中,因未及时与其他单位或个人结清有关债务而形成的负债。应付款指学校应当支付而尚未支付的设备购置费、图书款、维修费、工程款等;暂收款项是学校已经收到但尚未结算或未结清的有关款项,如代扣税款、质保金、预收款及其他暂收款,已收妥但暂时无法确知收款人的款项可作为应付款入账。

第十七 条应付及暂收款项管理原则

(一)专项管理原则:应付及暂收款项按单位、个人或项目建立明细账,并由专人管理。

(二)随时清理原则:收到应付及暂收款项后,财务处有关人员应及时查明款项来源,按规定转入有关账户,编入当月财务报表,对需继续挂账的款项,应定期及时清理入账。

(三)及时结算原则:应付及暂收款项应按规定及时结算,对挂账3年以上的款项应逐项查明发生日期、形成原因,提出处理意见,按规定程序审批后处理。

第十八条 应付及暂收款项领取条件及手续。

(一)先收款后划转或转支。

(二)支取手续齐备,且与收取款项来源、用途、金额相符,票据真实合法。

(三)单位划转暂收款必须由经办人员出具合法凭据,经财务人员确认款项来源金额后,转入单位相应账户,不能直接支取现金或转出给第三方,特殊情况需支取现金的需经主管校领导批准凭有效证件方可办理。

 

 

第六章 应收或应付票据的管理

第十九条 应收或应付票据是指学校在从事经济活动的过程中,因采用商业汇票结算方式而收到或签发的承兑汇票,包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。

第二十条 学校签发或接受的商业汇票必须以合法的商品交易为基础,必须充分了解承兑方的信用状况,及时承兑票据金额。

第二十一条 指派专人对应收或应付票据进行管理,设置“应收或应付票据备查簿”,逐笔登记每一票据的种类、号数、出票日期、票面金额、付款人或收取人姓名、到期日和金额等详细资料,到期收回或承兑票据款,每清算一笔,在备查簿中注销一笔。

 

 

第七章 附 则

第二十二条 所有往来款项年终前应清理完毕,按规定转入相关账户,编入当年决算,确定清理不完的,应分析未能清理的情况和原因,并编制情况说明书。

第二十三条 本办法由学校授权财务处负责解释。

第二十四条 本办法自印发之日起执行,原《重庆交通学院往来款项管理办法(试行)》(交院办〔2002〕5号)同时废止。

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